BUDGET KAS

Budget Kas

Pengertian Budget Kas

Salah satu budget yang perlu dibuat oleh perusahaan adalah budget kas. Hal

ini disebabkan karena merupakan salah satu alat likuid bagi perusahaan yang

setiap saat digunakan untuk memenuhi kewajiban keuangan perusahaan. Untuk

itu diperlukan adanya perencanaan mengenai penerimaan dan pengeluaran kas

dalam perusahaan.

Pentingnya Budget Kas

Peranan budget kas sangat penting bagi pihak manajemen, karena budget

kas dapat memberikan informasi tentang pola penerimaan dan pengeluaran kas

setiap periode operasi, sehingga dapat diketahui kapan posisi kas perusahaan

dalam keadaan surplus atau defisit.

Menurut Alwi (1995:29), sehubungan dengan pentingnya budget kas ini,

cash budget mempunyai arti penting bagi manajemen karena cash budget dapat

memberikan informasi yang berguna bagi pola penerimaan dan pengeluaran kas

setiap periode operasi, sehingga dapat diketahui kapan posisi kas berada diatas

atau dibawah jumlah kas yang ditetapkan sebagai standar (safety cash balance).

Menurut Welsch (1998:321), menyatakan evaluasi (penilaian) posisi kas,

dalam hal ini dapat menunjukkan :

a. Pentingnya suatu bentuk financing guna menutupi ketekoran kas.

b. Pentingnya membuat manajemen planning untuk menggunakan kelebihan

kas dengan menguntungkan.

Jadi disini bahwa budget kas merupakan kontrol terhadap operasi perusahaan,

mengenai pemasukan dan pengeluaran kas, sehingga kesulitan perusahaan dalam

bidang keuangan dapat diatasi sebelumnya, yaitu dengan mengadakan

perencanaan pemasukan dan pengeluaran kas

.

Tujuan Membuat Budget Kas

Adapun mengenai kegunaan dari budget kas menurut Riyanto (1995:97),

budget kas disusun agar pimpinan perusahaan dapat mengetahui :

a. Kemungkinan posisi kas sebagai hasil rencana operasinya perusahaan.

b. Kemungkinan adanya surplus atau defisit.

c. Besarnya dana beserta aset-aset kapan dana itu dibutuhkan untuk menutup

defisit kas.

d. Saat kapan kredit itu dibayar kembali.

Menurut Alwi (1995:30), kegunaan dari budget kas adalah sebagai berikut :

a. Dapat dipergunakan untuk mengantisipasi kebutuhan dana karena defisit

dan surplus.

b. Dapat digunakan untuk mencapai target dan mengukur keberhasilan.

c. Dapat dipergunakan sebagai alat untuk mengintegrasikan dan

mengkoodinasikan kegiatan.

  

Tahap-Tahap Penyusunan Budget Kas

Adapun tahap-tahap penyusunan budget kas menurut Riyanto (1995:97),

adalah sebagai berikut :

a. Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran menurut rencana operasional

perusahaan. Transaksi-transaksi disini merupakan transaksi operasi (operating

transactions). Pada tahap ini dapat diketahui adanya defisit atau surplus

karena rencana operasinya perusahaan.

b. Menyusun estimasi kebutuhan dana atau kredit bank atau sumber-sumber

dana lainnya yang diperlukan untuk menyusun defisit kas, karena rencana

operasinya perusahaan juga disusun estimasi pembayaran bunga kredit

tersebut beserta waktu pembayarannya kembali. Transaksi-transaksi tersebut

merupakan taransaksi (financial transactions).

c. Menyusun kembali estimasi keseluruhan penerimaan dan pengeluaran setelah

adanya transaksi operasional dan budget kas yang final ini merupakan

gabungan dari transaksi operasional dan transaksi finansiil yang

menggambarkan estimasi penerimaan dan pengeluaran kas keseluruhan.

contoh budget kas

Perhatikan contoh soal berikut ini!
Diketahui:

Persediaan awal Pembelian Beban angkut pembelian Retur pembelian Potongan pembelian Persediaan akhir

Rp.   4.600.000,- Rp. 12.000.000,- Rp.      100.000,- Rp.      275.000,- Rp.      125.000,- Rp.   3.400.000,-